1. GENEL BİLGİ

Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) Nedir?

Yatırım teşvik belgesi Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından yapılacak yatırımların desklenmesi amacıyla verilen belgedir.
Yatırımcılar bu belgede yer alan destek unsurlarından yararlanarak yatırımlarını gerçekleştirebilirler.

Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) Nasıl Alınır?

Yatırım Teşvik Belgesi, E-TUYS sisteminden Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’na yapılan başvurunun onaylanması ile alınır.

Yatırım Teşviği Destek Unsurları Nelerdir?

Destek Unsurları

• KDV İstisnası
• GV muaviyeti
• Vergi İndirimi
• Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
• Faiz veya Kar Payı Desteği
• Yatırım Yeri Tahsisi
• KDV iadesi
• Sigorta Primi İşçi Hissesi Desteği

Yatırım Teşvik Belgesini Kimler Alabilir?

• Gerçek Kişiler
• Kurumlar Vergisi Mükellefleri
• Merkezi yurtdışında bulunan şirketlerin Türkiye’ de kurulu şubeleri

Yatırım Projelerinde Temel Teşvik Programları Nelerdir?

Ulusal veya uluslararası sermayeli firmalar tarafından ülkemizde gerçekleştirilecek yatırım projelerini, halihazırda 4 temel teşvik programı çerçevesinde desteklemektedir. Söz konusu teşvik programları;

• Bölgesel Teşvik Uygulamaları
• Öncelikli Yatırımlar
• Stratejik Yatırımlar
• Genel Teşvik Uygulamaları

2. HİZMETLERİMİZ

Organizasyonumuz sahip olduğu bilgi, tecrübe ve çözüm ortakları ile başvuru sürecinden itibaren yatırımın tamamlanarak Tamamlama Vizesi alınmasına kadar olan süreçte aşağıdaki hizmetleri müşteri memnuniyetini merkeze alarak sunmaktadır.

Yatırım Teşvik Belgesinin Alınması

Yatırım kararının alındığı andan itibaren başvuru sürecinin yatırım mevzuatının ön gördüğü çerçevede yürütülmesi;

• Onay süresini kısaltarak zaman kaybını önleyecek,
• Daha çok sayıda destek unsurundan yararlanmayı mümkün kılacak,
• Olabildiğince yüksek miktarda ve tutarda makine ve techizatın listeye dahil edilmesini temin edecek,
• İthal edilecek mallara ilişkin GTİP numaralarının doğru tespiti gümrükleme aşamasında meydana gelebilecek gecikmelerden kaynaklı muhtemel zararlardan koruyacaktır.

Yukarıda belirtilen amaçlarla;

• Yatırım konusunun ve tutarının yatırım teşvik belgesi için bölgesine ve sektörüne göre gerekli asgari şartları sağlayıp sağlamadığının tespiti,
• Başvuru kapsamında değerlendirilebilecek harcamaların tespiti
• Yatırım Teşvik belgesi için fizibilite raporu hazırlanması hizmetleri verilmektedir.

Makina ve Techizat Listelerinin Güncellenmesi

Yatırım devam ederken meydana gelebilcek değişiklerden dolayı makine ve techizat liste değişiklikleri gündeme gelebilir. Bu durumda güncellemelerin vakit kaybetmeden gerçekleştirilmesi belge düzeninde yaşanabilecek olası aksaklıkları ortadan kaldıracaktır.

Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Bulunan Destek Unsurlarının Süreç Yönetimi Hizmetleri

• Gelir ve Kurumlar vergisi indiriminin hesaplanması
• KDV istisnasının uygulanması esnasında sürecin belge düzeni düzeyinde kontrolü,
• İthal edilecek malların gümrükleme işlemlerinin kontrolü,
• Muafiyet ve istisnaların kontrol edilmesi
• Sigorta primi desteklerinin hesaplanması,
• Faiz veya Kar payı desteklerinin hesaplanması,
• KDV İadesi süreçlerinin yürütülmesi

Teşvikli Yatırımın Devri, Satışı veya Kiralanması

Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında temin edilen makine ve teçhizatın beş yılını doldurmadan devri, satışı, ihracı ve kiralanması belirli şartlar altında münkündür. Bu süreçlerin doğru şekilde yürütülmesi ilgili süreçlerin sona ermesinden sonra ortaya çıkabilecek mali ve cezai yükümlülüklerden korunma sağlayacaktır.

Tamamlama Vizesi

Tamamlama Vizesi Teşvik Belgesiyle desteklenen yatırım tamamlandığını gösteren belgedir. Kullanıcı tarafından, öngörülen süre veya ek süre bitimini müteakip Bakanlığa müracaat edilir. Bazı destek unsurlarından da yararlanmanın ön şartı niteliğinde olduğundan önemlidir. Örneğin; Sigorta primi işveren hissesi desteği uygulamasına, tamamlama vizesi tarihinin Sosyal Güvenlik Kurumuna bildirilmesini takip eden aydan itibaren başlanır.

3. SIK SORULAN SORULAR

1. Faturadaki adet ile makine ve teçhizat listelerindeki adet aynı değil, Ne yapmalıyım?

Yatırım teşvik belgesi kapsamında Ön görmüş olduğunuz miktarın altında kalabilirsiniz. Üstüne çıkamazsınız. Üstüne çıkmak için listenin revize edilmesi gerekir.

2. Faturadaki bedel ile teşvik bedeli aynı değil, ne yapmalıyım?

Yatırım teşvik belgesi kapsamında Ön görmüş olduğunuz Tutarın altında veya üstünde kalabilirsiniz.

3. Teşvikte yazan bir satır olarak yer alan makine/techizat için 3 ayrı fatura alabilir miyim?

Listede yer alan miktarı aşmamak kaydıyla kısım kısım fatura alabilrsiniz.

4. Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında kullanılmış makine temin edebilir miyim?

Yerli kullanılmış makine ve teçhizat teşvik kapsamında temin edilemez.

Ancak ithal kullanılmış makine ve teçhizatlar İthalat rejimi kararınca uygun olması halinde teşvik kapsamında temin edilebilir.

5. Komple tesisi yurtdışından sökerek ithal edebilir miyim?

Komple tesis sökülerek temin edilebilir.

Ancak Baskı, basım, matbaa, tekstil, hazır giyim, konfeksiyon ve çimento imalatı yatırımlarına yönelik teşvik belgeleri kapsamında kullanılmış veya yenileştirilmiş makine ve teçhizat temin edilemez.

Komple tesis ithalinde Gümrük ve Katma Değer Vergisi muafiyet ve istisnalarından yararlanmaya devam edilip-edilemeyeceği tesisin türüne göre yönetmelik ve kararlar çerçevesinde değerlendirilir.

Bir tesisin parçaları ayrı ayrı parçalanarak yurt içinde montajı yapılmak suretiyle temin edilemez.

6. Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki makine ve teçhizatın, devir, satış, ihraç veya kiralanması mümkün müdür?

Evet mümkündür. Ancak;

Yatırım tamamlama vizesi yapılmış ise söz konusu yatırım mallarının teminini müteakip beş yılı doldurmuş olması hâlinde serbesttir.

Tamamlama vizesi yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın beş yılını doldurmamış makine ve teçhizatın devri, satışı, ihracı veya kiralanması Bakanlığın iznine tabidir.

7. Yatırımımızı teşvik belgesinde öngörülen sürede tamamlayamamamız halinde ek süre alınabilir mi?

Yatırım Teşvik Belgesi kapsamındaki yatırımların belgede öngörülen sürede gerçekleştirilmesi esastır. Yatırımın öngörülen sürede gerçekleştirilememesi hâlinde, teşvik belgesinde kayıtlı ilk sürenin yarısı kadar ek süre verilebilir.

8. Yatırım Belgemiz hangi hallerde iptal olur? Bu durumun sonucunda ne gibi yaptırımlarla karşılaşırız?

Yatırımcıların teşvik belgeleri aşağıdaki koşulların varlığı halinde iptal edilir.

• teşvik belgesindeki kayıt ve koşulları yerine getirmeyen,
• teşvik belgesi ile diğer belgelerde tahrifat yapan,
• sahte ve muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge düzenleyen veya kullanan,
• yanlış ve yanıltıcı bilgi veren,
• belge kapsamındaki makine ve teçhizatı öngörülen sürelerden önce satan veya satılmasına sebebiyet veren,
• teşvik belgesinde öngörülen sürede yatırımları tamamlamayan,
• belirlenen asgari yatırım tutarlarına uymayan.

Yatırım Teşvik Belgesinin iptali hâlinde izin verilen makine ve teçhizata uygulanan destekler de ilgili mevzuat çerçevesinde kısmen veya tamamen geri alınır

Terkin edilen vergiler, vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın gecikme faiziyle birlikte tahsil olunur.

9. Yatırım kapsamında taşıt araçları teşvik edilmekte midir?

Karayolu nakil vasıtaları ve binek araçları Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında değerlendirilmemektedir.

Ancak; Sağlık ve belediye hizmetlerinde kullanılan araçlar, trafiğe çıkamayacak nitelikte olup apron veya limanda kullanılan araçlar ile madencilik ve hazır beton yatırımlarında kullanılan araçlar yatırım teşvik belgesi kapsamında değerlendirilebilir.

10. Genel teşvik sistemi kapsamına giren yatırımımızı OSB’de yapmamız halinde ilave bir destek alabilir miyiz?

HAYIR, OSB’de gerçekleştirilen yatırımlara bir alt bölge desteği sağlanmasına ilişkin uygulama sadece büyük ölçekli yatırımlar veya bölgesel teşvik uygulamaları kapsamındaki yatırımlara yöneliktir.

11. Teşvik Sistemi’nde gemi inşa yatırımları için özel destekler var mıdır?

EVET, Tersanelerin inşa edecekleri gemiler genel teşvik uygulamaları kapsamında değerlendirilmektedir. Bu çerçevede sağlanan KDV istisnası ve gümrük vergisi muafiyetine ilave olarak, tamamlama vizesi şartı aranmaksızın belge konusu geminin yapımında istihdam edilen işçiler için ödenmesi gereken sigorta primi işveren hissesinin asgari ücrete tekabül eden kısmı yatırıma başlama tarihinden itibaren en fazla on sekiz ay süreyle Bakanlık bütçesinden karşılanır. Yat, yüzer tesis ve deniz araçlarının inşasına yönelik yatırımlar da bu kapsamda değerlendirilir. Denizyolu ile yük ve/veya yolcu taşımacılığına yönelik yatırımlar ise 5. bölge desteklerinden yararlanabilmektedir.

12. Teşvik belgesi kapsamı makine ve teçhizatı finansal kiralama yoluyla satın alabilir miyiz?

EVET, tamamının veya bir kısmının finansal kiralama yolu ile temini mümkündür. Ancak tutar bakımında bazı sınırlamalar mevcuttur.

13. Yatırımın tamamlama vizesini yaptıktan sonra yatırımı başka bölgelere taşıyabilir miyiz?

EVET, İşletmeye geçiş tarihinden itibaren beş yıl süre ile bulunduğu bölgede faaliyette bulunan yatırımların diğer bölgelere taşınması serbesttir.

14. Yatırım Teşviklerinden Yararlanabilecek Sektörler Nelerdir?

• Entegre damızlık hayvancılık yatırımları dahil olmak üzere entegre hayvancılık yatırımları
• Su ürünleri yetiştiriciliği (balık yavrusu ve yumurtası üretimi dahil)
• Gıda ürünleri ve içecek imalatı
• Tekstil ürünleri imalatı
• Giyim eşyası imalatı
• Derinin tabaklanması ve işlenmesi
• Derinin tabaklanması, işlenmesi (sadece İstanbul Deri İhtisas OSB ve Tuzla OSB”de yapılacak)
• Bavul, el çantası, saraciye, ayakkabı vb imalatı
• Ağaç ve mantar ürünleri imalatı (mobilya hariç), hasır ve buna benzer örülerek yapılan maddelerin imalatı
• Kağıt ve kağıt ürünleri imalatı
• Kimyasal madde ve ürünlerin imalatı
• Kimyasal Gübre ve Azotlu Bileşenlerin imalatı
• Pestisit (haşarat ilacı) ve diğer zirai-kimyasal ürünlerin imalatı
• İlaç/eczacılıkta ve tıpta kullanılan kimyasal ve bitkisel kaynaklı ürünlerin imalatı
• Parfüm ile kozmetik ve tuvalet malzemeleri imalatı
• Patlayıcı madde imalatı
• İç ve dış lastik imalatı
• Metalik olmayan mineral ürünlerin imalatı (cam ve cam ürünleri, fırınlanmış kilden kiremit, briket, tuğla ve inşaat malzemeleri, çimento, hazır beton ve harç hariç)
• Metalik olmayan mineral ürünlerin imalatı (çok katlı yalıtım camları, kiremit, briket, tuğla, çimento, hazır beton ve harç hariç)
• Metalik olmayan mineral ürünlerin imalatı (fırınlanmış kilden, kiremit, briket, tuğla ve inşaat malzemeleri, çimento, inşaat amaçlı beton ürünleri, hazır beton, harç, çok katlı yalıtım camları hariç)
• Düz cam, düz camın şekillendirilmesi ve işlenmesi (çok katlı yalıtım camları hariç) çukur cam ve cam elyafı imalatı
• Düz cam, düz camın şekillendirilmesi ve işlenmesi (çok katlı yalıtım camları hariç) çukur cam, cam elyaf ve camdan elektrik izolatörleri ve seramik yalıtım malzemeleri imalatı
• Seramikten yapılan sıhhi ürünler, seramik yalıtım malzemeleri, seramik karo ve kaldırım taşı imalatı
• İnşaat amaçlı beton ürünleri imalatı
• Metalik olmayan mineral ürünlerin imalatı; inşaat amaçlı beton ürünleri imalatı, kireç, alçı
• İnşaat amaçlı beton ürünleri imalatı ve ısı veya ses izole edici eşya ve karışımlar
• Demir-çelik dışındaki ana metal sanayi, metal döküm sanayi
• Metal eşya
• Merkezi ısıtma radyatörleri ve kazanlarının imalatı, buhar kazanı imalatı (merkezi kalorifer kazanları hariç)
• Makine ve teçhizat imalatı
• Sınai kalıp
• Büro, muhasebe ve bilgi işlem makineleri imalatı
• Elektrikli makine ve cihazları imalatı
• Radyo, televizyon, haberleşme teçhizatı ve cihazları imalatı
• Tıbbi aletler hassas ve optik aletler imalatı
• Motorlu kara taşıtı ve yan sanayi
• Hava taşıtları ve motorlarının bakım ve onarımı
• Motosiklet ve bisiklet
• Mobilya imalatı (sadece metal ve plastikten imal edilenler hariç)
• Mobilya imalatı (sadece plastikten imal edilenler hariç)
• Oteller (3 yıldız ve üzeri)
• Öğrenci yurtları
• Soğuk hava deposu hizmetleri (500 metrekare ve üzere)
• Lisanslı depoculuk
• Eğitim hizmetleri (okul öncesi eğitim hizmetleri dahil), ( yetişkinlerin eğitilmesi ve diğer eğitim faaliyetleri hariç)
• Hastane yatırımı, huzurevi
• Akıllı çok fonksiyonlu teknik tekstil
• Atık geri kazanım veya bertaraf tesisleri
• Kömür gazı üretimi (sentez gazı)
• Seracılık (5 dekar ve üzeri)
• Madencilik Sektörü

15. US-97 Kodu Nedir?

US-97 kodu; ulusal faaliyet ve ürün sınıflamasıdır.

16. İmalat Sanayiine Yönelik Ek Teşvikler Yatırım Teşvik Belgesi uygulamaları kapsamında nelerdir?

İmalat sanayiine yönelik (US-97 Kodu:15-37) düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için bölgesel ve stratejik teşvik uygulamaları kapsamında vergi indirimi desteğinde uygulanacak yatırıma katkı oranları her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde yüzde yüz oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı yüzde yüz olmak üzere, teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmaksızın uygulanır.

1. GENEL BİLGİ

Teknopark, Teknoloji Geliştirme Bölgesi Nedir?

Teknopark bir ekosistemdir.

Ekonomik büyümenin teknoloji ile mümkün olduğu, teknolojinin de bilinçli yürütülen faaliyetler neticesinde ortaya çıktığı fikri yüzyılın başından itibaren literatürde ağırlık kazanmıştır.

Bu bağlamda bilinçli yürütülen teknolojik faaliyetlerin desteklenmesi amacıyla kısaca TEKNOPARK olarak adlandırılan Teknoloji Geliştirme Bölgeleri ülkemizde kurulmuştur.

• üniversiteler/araştırma kurumları ve sanayi kuruluşlarının
• aynı ortam içerisinde araştırma, geliştirme ve yenilikçilik çalışmalarını sürdürdükleri;
• birbirleri arasında bilgi ve teknoloji transferi gerçekleştirdikleri;
• akademik, ekonomik ve sosyal yapının bütünleştiği organize araştırma – geliştirme, yenilikçilik ve teknoloji ekosistemleridir.

Kimler Yararlanabilir?

Bölgedeki hizmet ve imkânlardan yararlanmak isteyen gerçek ve tüzel kişiler mevzuatta yerlan  belirli şartları karşılamaları halinde TGB’lerden yararlanabilir. Örneğin;

• Ticarileştirilebilecek fikri olan genç girişimciler yer alabilirler.
• Teknoloji Geliştirme Bölgesi’nde AR-GE projeleri gerçekleştirmek isteyen yerli ve yabancı gerçek ve tüzel kişiler
• Üniversite, teknoloji enstitüleri veya kamu AR-GE merkezlerinin imkânlarını kullanarak yazılım veya yenilikçi teknolojiler geliştirmek isteyen küçük ve orta büyüklükteki işletmeler (KOBİ),
• Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeleri Geliştirme ve Destekleme İdaresi Başkanlığı’nın (KOSGEB) Teknoloji Geliştirme Merkezi’nde (TEKMER) büyümüş firmalar,

Nasıl Başvurulur?

Başvurular Yönetici Şirket tarafından ön değerlendirmeye alınır. Başvuru sahibinin nitelikleri ile bölgede yürütmek isteği işlerin, Kanun, Yönetmelik ve Bölge kuruluş amaçlarına uygun olup olmadığı incelenir. Ön değerlendirme sonucu uygun bulunan başvurular için sektörlerine göre Proje Değerlendirme Komisyonu kurulur. Heyet firmaların iştigal alanında ve özellikle önerilen araştırma veya yazılım geliştirme projeleri konusunda uzman kişilerden oluşur.  Yönetici Şirketin belirlediği bir günde Proje Değerlendirme Komisyonu başvuru sahipleri ile bir araya gelip görüşmeler yapar ve sunulan projeleri inceler. Görüşmelerin ardından Proje Değerlendirme Komisyonu başvurular hakkındaki görüşlerini Yönetici Şirkete iletir. Yönetici Şirket Komisyonun görüşlerini de dikkate alarak Başvuru hakkında nihai kararı verir. Kabul edilen Başvuru sahibi sözleşme için davet edilir.

Teşvik Unsurları Nelerdir?

• Gelir ve Kurumlar Vergisi İstisnası (Kazanç İstisnası ) : Münhasıran bölgede yürütülen Ar-Ge ve yazılım geliştirme faaliyetlerinden elde edilen gelirler kurumlar vergisinden (gerçek kişilerde gelir vergisinden) muaftır. 
• Ücretlere uygulanan Gelir vergisi istisnası ve SGK İşveren Desteği:Bölgede çalışan araştırmacı, yazılımcı ve Ar-Ge personeli ve Destek Personelinin bu görevleri ile ilgili ücretleri gelir ve damga vergisinden istisnadır.  Ayrıca, bu personellerin; indirime esas çalışmaları karşılığında elde ettikleri ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin %50’si de teşvik kapsamındadır.
• KDV İstisnası: Bölgede faaliyette bulunan girişimcilerin kazançlarının gelir veya kurumlar vergisinden istisna bulunduğu süre içinde bu bölgelerde ürettikleri ve sistem yönetimi, veri yönetimi, iş uygulamaları, sektörel, internet, mobil ve askeri komuta kontrol uygulama yazılımı şeklindeki teslim ve hizmetleri de katma değer vergisinden muaftır.
• Gümrük Vergisi Muafiyeti:Bölgelerde Kanun kapsamında yürütülen yazılım, Ar-Ge, yenilik ve tasarım projeleri ile ilgili araştırmalarda kullanılmak üzere ithal edilen eşya, gümrük vergisi ve her türlü fondan, bu kapsamda düzenlenen kâğıtlar ve yapılan işlemler damga vergisi ve harçtan istisnadır.
• Yeni Makine ve Teçhizat Alımlarında KDV İstisnası:TGB Yönetici Şirketten alacakları izin belgesi ile TGB firmaları satın alacakları makina ve teçhizatı Katma Değer Vergisi ödemeden temin edebilir.

2. HİZMETLERİMİZ

Teknoparkta faaliyet göstermek niyetinizden itibaren bu niyetin gerçeğe dönüştürülmesi, fayda elde edilmesi ve devamında bu faydaların korunması aşamalarının tamamında Finansal, Mali ve Hukuki hizmetleri bir bütün olarak sunmaktayız. Bu hizmetler aşağıda sıralanmıştır;

1. Başvuru Hazırlama ve Başvuru Danışmanlık Faaliyetleri;

• Teknopark için uygun olabilecek Ar-Ge projelerin belirlenmesi,
• Proje planının oluşturulması, proje ekibinin kurulması, proje zaman ve kaynak planlaması,
• Teknopark başvuru dosyasının hazırlanması ve başvurunun gerçekleştirilmesi,
• Başvuru sunumu ve hakem sunumuna hazırlığın gerçekleştirilmesi,
• Gereken durumlarda başvurunun revize edilmesi

2. Proje Yürütme Danışmanlık Faaliyetleri;

• 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında izlenmesi gereken adımların takibinin gerçekleştirilmesi,
• Teknik aylık faaliyet dönem raporunun hazırlanması,
• Argeportal Sistemi’ne teknik ve mali bilgilerin girilmesi,
• Proje sonuç raporunun hazırlanması ve Argeportal Sistemi’ne girilmesi

3. Şti Kuruluşu

Teknoparkta faaliyette bulunmak isteyen yahut Teknoparkta faaliyette bulunmaya devam eden gerçek kişiler için ihtiyaç olması halinde şirket kurulması. Bu noktada şirketin türü, hisse senedi bastırılıp bastırılmayacağı gibi detaylar kurulacak şirketin vizyonu ile paralel olarak değerlendirilir.

4. Kosgeb Ve Tubitak Programlarına Başvuru Süreç Danışmanlığı
5. Mali Hizmetlerin Tamamı
6. Teşvikli Bordroloma Hizmetleri
7. Mali Rapor Ve Analizler
8. Hukuki Danışmanlık
9. Patent Alınması Hizmeti
10. Şirket Değerlemesi,
11. Due Diligence
12. Şirkete Yatırımcı Alınması Süreçlerinin Yönetilmesi
13. Yürütülen Faaliyetin Satış Ve Devir İşlemleri,
14. Teknoparkta Faaliyette Bulunan Şirketlere Yatırım Yapılması Süreç Danışmanlığı
15. Teknoparkta Bulunan Şirketlere Yatırım Yapmış Fonlara/Melek Yatırımcılara Yatırımları İle İlgili Düzenli Raporlama Hizmetleri,
16. Teknopark Firmalarının Yıllık Mali Uygulama ve Risk Değerlendirme Çalışması ve Raporlama

3- SIK SORULAN SORULAR

C.1. 4691 sayılı Kanun Kapsamında

1- Ar-Ge Merkezi Başvurularında Aranan Temel Şartlar nelerdir?

1.  Ar-Ge merkezlerinde en az 15 tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli istihdam edilmesi,
2. Ar-Ge merkezlerinin Kanun kapsamındaki Ar-Ge faaliyetlerinin yurt içinde gerçekleştirilmesi,
3. Başvuru yapan işletmenin; yeterli Ar-Ge yönetimi ile teknolojik varlıklar, Ar-Ge insan kaynakları, fikrî haklar, proje ve bilgi kaynakları yönetim yeteneği ve kapasitesinin bulunması,
4. Ar-Ge merkezlerinin, Ar-Ge ve destek personelinin Ar-Ge merkezinde çalıştığının fiziki kontrolünü yapacak mekanizmalara sahip olması,
5. Ar-Ge merkezlerinin konusu, süresi, bütçesi ve personel ihtiyacı tanımlanmış Ar-Ge ve yenilik program ve projelerinin bulunması,
6. Ar-Ge merkezlerinin ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş ve tek bir yerleşke veya fiziki mekân içinde yer alması,* İşletmelerin, organizasyon yapısı içinde ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş birden fazla Ar-Ge merkezinin bulunması durumunda, her Ar-Ge merkezi için ayrı başvuru yapılır.

2- Tasarım Merkezi Başvurularında Aranan Temel Şartlar nelerdir?

1. Tasarım merkezlerinde en az 10 tam zaman eşdeğer Tasarım personeli istihdam edilmesi,
2. Tasarım merkezlerinin Kanun kapsamındaki faaliyetlerinin yurt içinde gerçekleştirilmesi,
3. Başvuru yapan işletmenin; yeterli Tasarım yönetimi ile teknolojik varlıklar, Ar-Ge insan kaynakları, fikrî haklar, proje ve bilgi kaynakları yönetim yeteneği ve kapasitesinin bulunması,
4. Tasarım merkezlerinin, Tasarım ve destek personelinin Tasarım merkezinde çalıştığının fiziki kontrolünü yapacak mekanizmalara sahip olması,
5. Tasarım merkezlerinin konusu, süresi, bütçesi ve personel ihtiyacı tanımlanmış Tasarım program ve projelerinin bulunması,
6. Tasarım merkezlerinin ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş ve tek bir yerleşke veya fiziki mekân içinde yer alması,

3- Öğretim Elemanları Ar-Ge Merkezlerinde Görev Yapabilir mi?

Öğretim elemanlarından Ar-Ge veya tasarım merkezlerinde gerçekleştirilen faaliyetlerde araştırmacı, tasarımcı ya da idari personel olarak hizmetine ihtiyaç duyulanlar, üniversite yönetim kurullarının izniyle tam zamanlı veya yarı zamanlı olarak görevlendirilebilirler.

4- Gümrük vergisi istisnasından hangi firmalar yararlanabilir?

Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri ile Teknoloji Geliştirme Bölgeleri’nde yer alan 4691 sayılı Kanun kapsamında yürütülen yazılım, Ar-Ge, yenilik ve tasarım projeleri ile ilgili araştırma faaliyetlerinde bulunan bütün firmalar gümrük vergisi istisnasından yararlanabilirler.

5- Mükelleflerin teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyete geçmeden önce başladıkları projelerin istisna kapsamında değerlendirilmesi mümkün mü?

Mükelleflerin bölgede faaliyete geçtikleri tarih itibarıyla tamamlamış oldukları yazılım ve Ar-Ge’ye dayalı projelerden elde edecekleri kazançların istisna kapsamında değerlendirilmesi mümkün değildir. Diğer taraftan, mükelleflerin bölgede faaliyete geçmeden önce başlayıp, bölgede faaliyete geçtikten sonra da devam ettirdikleri yazılım, Ar-Ge ve tasarıma dayalı projelerden sağladıkları kazancın ancak, projenin bölgede gerçekleştirilen kısmına ilişkin kazanç kısmı istisnadan yararlanabilecektir.

6- Gelir ve kurumlar vergisi teşvikinin kapsamı nedir?

Mükelleflerin münhasıran, teknoloji geliştirme bölgelerinde gerçekleştirdikleri yazılım, Ar-Ge ve tasarıma dayalı faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar gelir ve kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. Bölgede faaliyette bulunan mükelleflerin, bölge dışında gerçekleştirdikleri faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar, yazılım Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinden elde edilmiş olsa dahi, istisnadan yararlanamaz. Bir faaliyetin istisna kapsamında değerlendirilip değerlendirilmeyeceği konusunda Kanunda yer alan “Ar-Ge”, “Tasarım” ve “Yazılım” ifadelerine ilişkin tanımlar esas alınacaktır. İşletmeler, Bölgede başlatıp sonuçlandırdıkları Ar-Ge projeleri sonucu elde ettikleri teknolojik ürünün üretilmesi için gerekli yatırımı, yönetici şirketin uygun bulması ve bakanlığın izin vermesi şartıyla bölge içerisinde yapabilirler.

7-Kurumlar vergisi istisnasından yararlandırılacak kazanç tutarı nasıl tespit edilecektir?

Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu ile sağlanan istisna bir kazanç istisnasıdır. Dolayısıyla, istisna tutar, istisna kapsamında olan projeler ile ilgili olarak elde edilen hasılattan proje maliyetinin düşülmesi suretiyle hesaplanacaktır.

8-Muhasebe kayıtları nasıl tutulacaktır?

İstisnadan yararlanacak kazancın tespiti açısından, mükelleflerin istisna kapsamına giren üretim faaliyetlerine ilişkin kazançlar ile istisna kapsamında değerlendirilmeyecek faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarının ayrımını yapabilecek şekilde muhasebe kayıtlarını tutmaları gerekmektedir. İstisna kazancın tutarı ile gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespiti açısından, istisna kapsamında olan faaliyetler ile diğer faaliyetlere ilişkin hasılat, maliyet ve gider unsurlarının ayrı ayrı izlenmesi gerekmektedir

9-Proje zararları diğer faaliyetlerden elde edilen kazançtan indirilebilir mi?

Kazancı istisna kapsamında olan projelerin zararla sonuçlanması hâlinde bu zararların diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlardan indirilmesi mümkün değildir. Söz konusu zarar tutarı kurum kazancının tespitinde matraha ilave kalem olarak dikkate alınmalıdır.

10- Ücretlere ilişkin gelir vergisi teşvikinin kapsamı nedir?

Bölgede çalıştırılan araştırmacı, yazılımcı, tasarım ve Ar-Ge personelinin bu görevleri ile ilgili ücretleri gelir vergisinden istisnadır. Bu nitelikleri haiz olsalar dahi, bir personelin araştırma, yazılım, tasarım ve Ar-Ge çalışmaları dışında kalan görevleri dolayısıyla ödenen ücretlerin istisna kapsamında değerlendirilmesi mümkün değildir. Ancak, bölgede bulunan ve tasarım veya Ar-Ge faaliyetlerine katılan veya bu faaliyetlerle doğrudan ilişkili yönetici, teknik eleman, laborant, sekreter, işçi ve benzeri personelin ücretlerinin (destek personeli), söz konusu personel sayısının Ar-Ge ve tasarım personeli sayısının yüzde onunu aşmaması şartı ile gelir vergisinden müstesna tutulabilmesi mümkündür

11- Katma değer vergisi istisnasının kapsamı nedir?

KDV Kanunu’nun geçici 20. maddesi uyarınca, 4691 Sayılı Kanun’a göre teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyette bulunan girişimcilerin kazançlarının gelir veya kurumlar vergisinden istisna bulunduğu süre içinde münhasıran bu bölgelerde ürettikleri ve sistem yönetimi, veri yönetimi, iş uygulamaları, sektörel, internet, mobil ve askeri komuta kontrol uygulama yazılımı şeklindeki teslim ve hizmetleri katma değer vergisinden müstesnadır

12- Bölgede faaliyette bulunanlara iştirak edenlere sağlanan desteğin kapsamı nedir?

31.12.2023 tarihine kadar uygulanmak üzere, Bölgede faaliyette bulunanlara Bakanlık tarafından uygun görülen alanlarda gerçekleştirecekleri projelerinin finansmanında kullanılmak üzere gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri tarafından sağlanan sermaye destekleri, Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesi uyarınca ticari kazancın ve Kurumlar Vergisi Kanununun 10 uncu maddesine göre kurum kazancının tespitinde indirim konusu yapılır.

13- Sermaye desteklerine ilişkin desteğin sınırı nedir?

Sermaye destekleri, beyan edilen gelirin veya kurum kazancının yüzde onunu ve öz sermayenin yüzde yirmisini aşmamak üzere kazancın tespitinde indirim konusu yapılır. İndirim konusu yapılacak tutar yıllık olarak 500.000 Türk lirasını aşamaz.

C.2. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında

1- Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında Ar-Ge faaliyetlerine sağlanan destekler nelerdir?

6518 sayılı Kanun’la Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen “Sınai mülkiyet haklarında istisna” başlıklı 5/B maddesi ile Türkiye’de gerçekleştirilen araştırma, geliştirme ve yenilik faaliyetleri ile yazılım faaliyetleri neticesinde ortaya çıkan buluşlardan 01.01.2015 tarihinden itibaren elde edilen kazanç ve iratlara yönelik istisna uygulaması düzenlenmiştir.

2- İstisna kapsamına dahil kazançlar nelerdir?

Kurumlar vergisi mükellefleri tarafından Türkiye’de gerçekleştirilen araştırma, geliştirme ve yenilik faaliyetleri ile yazılım faaliyetleri neticesinde ortaya çıkan buluşların;

• Kiralanması neticesinde elde edilen kazanç ve iratların
• Devri veya satışı neticesinde elde edilen kazançların,
• Türkiye’de seri üretime tabi tutularak pazarlanmaları hâlinde elde edilen kazançların,
• Türkiye’de gerçekleştirilen üretim sürecinde kullanılması sonucu üretilen ürünlerin satışından elde edilen kazançların patentli veya faydalı model belgeli buluşa atfedilen kısmının %50’si maddede belirtilen şartların yerine getirilmesi hâlinde kurumlar vergisinden müstesnadır.

3- İstisnadan kimler yararlanabilecek?

İstisna uygulamasından kurumlar vergisi mükellefleri ile gelir vergisi mükellefleri yararlanabilecektir. İstisna şartlarının sağlanması kaydıyla, gerçek veya tüzel kişilerin tam veya dar mükellefiyete tabi olmasının istisna uygulanmasında bir önemi yoktur. Dar mükellef kurumların, Türkiye’de gerçekleştirdikleri araştırma, geliştirme ve yenilik faaliyetleri ile yazılım faaliyetleri neticesinde ortaya çıkan buluşları için patent veya faydalı model belgesi almaları hâlinde, bu buluşlarından elde edecekleri kazanç ve iratları için istisna hükümlerinden faydalanmaları mümkün olacaktır.    

4- İstisnadan yararlanma şartları nelerdir?

İstisna uygulamasından yararlanacak mükelleflerin;

• Buluşlara ilişkin araştırma, geliştirme ve yenilik faaliyetleri ile yazılım faaliyetlerinin Türkiye’de gerçekleştirilmesi
• İncelemeli sistemle patent veya olumlu araştırma raporu sonucunda faydalı model belgesi alınması
• İstisna uygulamasından yararlanacak kişilerden olunması
• İstisnadan yararlanacak kişilerin Türkiye Cumhuriyeti sınırları içinde ikametgahı olunması veya sınai veya ticari faaliyette bulunan gerçek veya tüzel kişiler veya Paris Anlaşması hükümleri dahilinde başvuru hakkına sahip olunması
• Patent veya faydalı model belgesi üzerinde tekel niteliğinde özel bir ruhsata sahip olunması
• Patent veya faydalı model belgesi için sağlanan koruma süresinin aşılmamış olması gerekmektedir

5- Buluşun üretim sürecinde kullanılması hâlinde kazancın tespiti nasıl yapılmaktadır?

Buluşun üretim sürecinde kullanılması sonucu üretilen ürünlerin satışından elde edilen kazançların, patentli veya faydalı model belgeli buluşa atfedilen kısmı, ayrıştırılmak suretiyle transfer fiyatlandırması esaslarına göre tespit edilecektir. Transfer fiyatlandırması suretiyle ayrıştırma yöntemi yerine satış, hasılat, gider, harcama, maliyet veya benzeri unsurları dikkate alarak kazancın ayrıştırılmasında basitleştirilmiş yöntemler tespit etmeye Maliye Bakanlığı yetkili kılınmıştır. Bu kapsamda, patentli veya faydalı model belgeli buluşunu üretim sürecinde kullanan mükelleflerin tercih etmeleri hâlinde, ürettikleri ürünlerin satışından elde ettikleri kazançlarının patentli veya faydalı model belgeli buluşa atfedilen kısmını, maliyet unsurlarını dikkate alarak da ayrıştırmaları mümkündür. Bu şekilde patentli veya faydalı model belgeli buluşa atfedilen kazancın ayrıştırılmasında, buluşun üretilen ürünlerin toplam maliyeti içerisindeki payı dikkate alınacaktır.

6- Buluşun üretilen ürünlerin toplam maliyeti içerisindeki payının tespitinde hangi giderler dikkate alınacaktır?

Buluşun üretim sürecinde kullanılmasıyla ilgili olarak katlanılan;

• İlk madde ve malzeme giderleri
• Aktifleştirilen Ar-Ge harcamaları için ayrılan amortismanlar
• Genel üretim giderlerinden düşen pay
• İşçilik giderleri
• Genel yönetim giderlerinden düşen pay gibi tüm giderler dikkate alınacaktır.

7- Sınai mülkiyet hakkının istisnadan yararlanması için tescil edilmesi gerekli midir?

Patent veya faydalı model belgesinin devredilmesi, satılması veya inhisarı lisans verilmesi dahil kiralanması durumlarında bu istisnadan yararlanılabilmesi için devir, satış veya kiralama işlemlerinin Türk Patent Enstitüsü tarafından tutulan sicile tescil edilmesi gerekmektedir. Patent veya faydalı model belgesini devralanlar, satın alanlar veya inhisarı lisans sahipleri, şartların sağlanması kaydıyla, bu işlemlerin Sicile tescil edildiği tarihten itibaren istisnada yararlanabileceklerdir

İhracat Teşvikleri ve Destekleri;

İhracat destekleri ve teşvikleri devlet kurumlarının firmaların ihracata hazırlanması, marka bilincini uluslararası pazarlara taşıması, girdiği pazarda kalıcı hale gelmesi, sürdürülebilir bir dış ticaret stratejisi oluşturulması için verilmektedir.

İhracat Teşvikleri ve Desteklerinin Amacı;

İhracat teşvikleri ve destekleri kapsamında KOBİ’lerin yurt dışında yer alacakları pazarlara açılabilme becerilerini ve kabiliyetlerini geliştirmesini, dış ticaretteki paylarını artırmalarını, uluslararası rekabetin aktörleri haline gelmelerini, ihracata başlayan KOBİ sayısında atışın olmasını ve e-ticarete başlayan KOBİ sayısının artmasını amaçlamaktadır.

Ticaret Bakanlığı Teşvikleri ve Destekleri;

Ticaret Bakanlığı ihracat desteklerini iki farklı şekilde ele almaktadır. Bunlar mal ve hizmet ihracatına yönelik desteklerdir. Bu iki farklı destek hem destek başlıkları hem de destek tutarları olarak birbirinden farklılık göstermektedir.

Ticaret bakanlığı tarafından sağlanan ihracat destekleri hem mal ihracatı hem de hizmet ihracatı kategorisinde sürekli açık destekler olup şekil şartına göre firmaların yararlanabileceği desteklerdir. Bu destekler Bakanlık’ın stratejilerine göre değişkenlik gösterebilir. Yeni başlıklar eklenebilir veya destek rakamları üzerinde düzenlemeler yapılabilmektedir.

• İhracat Destekleri
• E-İhracat Destekleri
• Hizmet Sektörü Destekleri
• Yurt Dışı Teknik Müşavirlik Hizmetleri Destekleri

Destek Yönetim Sistemi (DYS)

Mal ve hizmet ihracatına yönelik devlet destekleri ile Dâhilde İşleme Rejimi, Hariçte İşleme Rejimi, Vergi Resim Harç İstisnası ve Belgesiz İhracat Kredilerine ilişkin başvuruların ilk aşamadan sonuçlanmasına kadar tüm süreçlerinin dijital ortamda yürütüleceği sistemdir.

https://kolaydestek.gov.tr/

Özellikle KOBİler olmak üzere girişimci ve yatırımcılara hibe, geri ödemeli, kredi faizi, vergi indirimi, eğitim ve danışmanlık, kefalet ve kredi şeklinde sağlanan devlet teşvikleridir.

KOSGEB Destek Programları;

• Girişimcilik Destekleri
  • Geleneksel Girişimci Destek Programı
  • İleri Girişimci Destek Programı
  • İş Planı Ödülü Destek Programı
• AR-GE, Teknolojik Üretim ve Yerlileştirme Destekleri
  • Ar-Ge, Ür-Ge ve İnovasyon Destek Programı
  • KOBİ Teknoyatırım – KOBİ Teknolojik Ürün Yatırım Destek Programı
  • Stratejik Ürün Destek Programı
• İşletme Geliştirme, Büyüme ve Uluslararasılaşma Destekleri
  • İşletme Geliştirme Destek Programı
  • Yaşayan Kültür Mirası İşletmeler Destek Programı
  • Yeşil Dönüşüm Destek Programı
  • İş Birliği Destek Programı
  • KOBİGEL – KOBİ Gelişim Destek Programı
  • Yurtdışı Pazar Destek Programı
• KOBİ Finansman Destekleri
  • KOBİ Finansman Destek Programı
  • Sebze ve Meyve Soğuk Zincir Finansal Kiralama Destek Programı
• İŞGEM/TEKMER Destekleri
  • İŞGEM/TEKMER Programı

1.  Hizmetlerimiz

1.1.   Proje Hazırlama Çalışmaları;

• Projenin başvurusunun program kriterlerine uygunluğunun değerlendirilmesi
• Projenin teknik yeterlilik uygunluğunun analiz edilip belirlenmesi
• Firmanın KOBİ beyannamesinin güncelliğinin kontrol edilmesi,
• Proje planının oluşturulması ve proje ekibinin kurgulanması,
• Proje zaman ve kaynak planlaması,
• Proje başvuru dosyasının oluşturulması,
• Proje başvurusunun sisteme girişlerinin yapılması,
• Proje sunumunun hazırlanması ve hakem görüşmelerinde katılım sağlanması,
• Proje değerlendirme ve sözleşme sürecinin yönetilmesi

1.2.   Proje Yürütme Faaliyetleri;

• Proje iş paketlerinin ilerleme iş-zaman çizelgesine uygunluğunun izlenmesi,
• İş paketleri ilerleme raporlarının oluşturulması,
• Teknik ve mali dönem raporlarının oluşturulması,
• Mali raporların denetlenme sürecine danışmanlık,
• Dönem raporu sunumlarının hazırlanması,
• İzleyici hakem görüşmelerine katılım sağlanması,
• Proje sonuç raporu hazırlanması

TÜBİTAK tarafından, ülkemiz sanayine kurumsal Araştırma Teknoloji Geliştirme yeteneği kazandırarak evrensel teknolojiye katkı sağlar hale getirmek için Türkiye’de yerleşik katma değer yaratan kuruluşların Araştırma-Geliştirme (Ar-Ge) nitelikli ve yenilikçi proje harcamalarına uluslararası tanım ve kavramlar çerçevesinde geri ödemesiz (hibe) olarak destek sağlanmaktadır.

TÜBİTAK AR-GE Projesi;

Yeni bir ürün üretilmesi, mevcut bir ürünün geliştirilmesi, iyileştirilmesi, ürün kalitesi veya standardının yükseltilmesi veya maliyet düşürücü nitelikte yeni tekniklerin, yeni üretim teknolojilerinin geliştirilmesi konularında yürütülen proje türüdür.

TÜBİTAK Ulusal Destek Programları;

• 1501 – TÜBİTAK Sanayi Ar-Ge Projeleri Destekleme Programı
• 1505 – Üniversite-Sanayi İşbirliği Destek Programı
• 1507 – TÜBİTAK KOBİ Ar-Ge Başlangıç Destek Programı
• 1512 – Girişimcilik Destek Programı (BiGG)
• 1601 – Yenilik Girişimcilik Alanlarında Kapasite Artırılmasına Yönelik D.P.
• SAYEM-Sanayi Yenilik Ağ Mekanizması
• 1707- Siparişe Dayalı Ar-Ge Projeleri için KOBİ Destekleme Çağrısı
• 1702 Patent Tabanlı Teknoloji Transferi Destekleme Çağrısı

Danışmanlık Süreci;

1. Ön Hazırlık Aşaması

• • Firmanız için proje bazlı analiz çalışması yapılarak programlara uygunluğu kontrol edilmektedir.

2. Araştırma Aşaması

• • Kullanılacak teknik ve teknolojik araştırma, firma ve ürün bazlı rakip analizi, ürün ve ülke bazında pazar araştırmasıyla birlikte sektörel bilgilerin araştırması yapılmaktadır.

3. Yazım Aşaması

• • Başvuru dosyasının değerlendirme kriterlerine uygun hazırlanmasıyla birlikte proje bütçesinin ve iş-faaliyet planının hazırlanma sürecidir.

4. Yönetim Aşaması

• • Projenin iş-zaman çizelgesine göre yürütülmesi ve harcamaların TÜBİTAK mevzuatına uygun gerçekleştirilmesine yönelik firmalarımız yönlendirilmektedir.

Proje Hazırlama Çalışmaları;

• Projenin başvurusunun program kriterlerine uygunluğunun değerlendirilmesi
• Projenin teknik yeterlilik uygunluğunun analiz edilip belirlenmesi
• Proje planının oluşturulması ve proje ekibinin kurgulanması,
• Proje zaman ve kaynak planlaması,
• Proje başvuru dosyasının oluşturulması,
• Proje başvurusunun PRODİS’e girişlerinin yapılması,
• Proje sunumunun hazırlanması ve hakem görüşmelerinde katılım sağlanması,
• Proje değerlendirme ve sözleşme sürecinin yönetilmesi

Proje Yürütme Faaliyetleri;

• Proje iş paketlerinin ilerleme iş-zaman çizelgesine uygunluğunun izlenmesi,
• İş paketleri ilerleme raporlarının oluşturulması,
• Teknik ve mali dönem raporlarının oluşturulması,
• Mali raporların denetlenme sürecine danışmanlık,
• Dönem raporu sunumlarının hazırlanması,
• İzleyici hakem görüşmelerine katılım sağlanması,
• Proje sonuç raporu hazırlanması

5746 Sayılı Araştırma, Geliştirme (Ar-Ge) ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Kanunu;

Ar-Ge, yenilik ve tasarım yoluyla ülke ekonomisinin uluslararası düzeyde rekabet edebilir bir yapıya kavuşturulması için teknolojik bilgi üretilmesini, üründe ve üretim süreçlerinde yenilik yapılmasını, ürün kalitesi ve standardının yükseltilmesini, verimliliğin artırılmasını, üretim maliyetlerinin düşürülmesini, teknolojik bilginin ticarileştirilmesini, rekabet öncesi işbirliklerinin geliştirilmesini, teknoloji yoğun üretim, girişimcilik ve bu alanlara yönelik yatırımlar ile Ar-Ge’ye, yeniliğe ve tasarıma yönelik doğrudan yabancı sermaye yatırımlarının ülkeye girişinin hızlandırılmasını, Ar-Ge ve tasarım personeli ve nitelikli işgücü istihdamının artırılmasını desteklemek ve teşvik etmek amacıyla yayınlanmıştır.

1-Ar-Ge Merkezi;

Ar-Ge merkezi, işletmelerin organizasyon yapısı içinde ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş, yurt içinde araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde bulunan ve en az 15 tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli istihdam eden, yeterli Ar-Ge birikimi ve yeteneği olan, aynı bina veya aynı yerleşke içinde yer alan birimlerdir.

1.1. Ar-Ge Faaliyeti, Ar-Ge Merkezi, Ar-Ge Destek ve Teşvikleri

Ar-Ge Faaliyeti;

Araştırma ve geliştirme, kültür, insan ve toplumun bilgisinden oluşan bilgi dağarcığının artırılması ve bunun yeni süreç, sistem ve uygulamalar tasarlamak üzere kullanılması için sistematik bir temelde yürütülen yaratıcı çalışmaları, çevre uyumlu ürün tasarımı veya yazılım faaliyetleri ile alanında bilimsel ve teknolojik gelişme sağlayan, bilimsel ve teknolojik bir belirsizliğe odaklanan, çıktıları özgün, deneysel, bilimsel ve teknik içerik taşıyan faaliyetleri ifade etmektedir.

Ar-Ge Merkezi Olmak için Gerekli Şartlar;

• Ar-Ge Merkezinde araştırmacı ve teknisyen statüsünde çalışacak en az 15 Tam Zaman Eşdeğer Ar-Ge personeline sahip olunması,
• Ar-Ge merkezinde konusu, süresi, bütçesi ve personel ihtiyacı tanımlanmış program ve projelerin bulunması,
• Ar-Ge merkezinin ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş ve tek bir yerleşke veya fiziki mekân içinde yer alması,
• Ar-Ge ve destek personelinin Ar-Ge Merkezinde çalıştığının fiziki kontrolünü yapacak mekanizmalara sahip olunması,
• Yeterli Ar-Ge yönetimi ile teknolojik varlıkları, insan kaynakları, fikrî haklar, proje ve bilgi kaynakları yönetim yeteneği ve kapasitesinin bulunması,
• Ar-Ge faaliyetlerinin yurt içinde gerçekleştirilmesi

Ar-Ge Merkezine sahip firmalar yürüttükleri projeler devam ettiği sürece aşağıda sıralanan devlet destek ve teşviklerinden yararlanabilmektedir;

• Ar-Ge Faaliyetleri Matrah İndirimi (%100)
• Gelir Vergisi İstisnası/Stopaj Desteği (%80-95)
• Sigorta İşveren Primi Hissesi Desteği (%50)
• Damga Vergisi İstisnası (%100)
• Gümrük Vergisi Muafiyeti (%100)
• Temel Bilimler Personel İstihdam Desteği (%100)

1.2. Hizmetlerimiz

• Ön Fizibilite Çalışmaları
• Teknik Analiz Çalışmaları
• Ar-Ge Merkezi başvuru koşulları, mevzuatı ve şartları ile ilgili firma temsilcilerinin bilgilendirilmesi,
• Ar-Ge Merkezi kurulumu için firma ile ilgili faaliyet alanları, insan kaynakları, organizasyonel yapısı, fikri mülkiyet hakları, Ar-Ge faaliyetleri vb. alanlardaki firma kapasitesi ve yönetim sistemleri düzeyinin analizi,
• Ar-Ge yapılanmasının başvuru süreci kapsamında kurgulanması,
• Ar-Ge Merkezi Organizasyonunun ve proje ekibinin oluşturulması
• Mali Analiz Çalışmaları
• Ar-Ge Merkezi yatırımının ilerleyen yıllarda yaratacağı katkılar belirlenerek yatırımın beklentilerinin ne ölçüde karşılanabileceği konusunda mali analizler gerçekleştirilmesi
• Ar-Ge Merkezi Başvuru Faaliyetleri
• Başvuru için yol haritasının oluşturulması ve iş geliştirme çalışmaları,
• Ar-Ge stratejisinin oluşturulması,
• Ar-Ge Merkezi organizasyonunun kurulması,
• Ar-Ge proje havuzunun oluşturulması,
• Ar-Ge personellerinin seçimi ve proje planlaması,
• Ar-Ge Merkezi prosedürlerinin oluşturulması
• Proje Yönetim Süreçleri
• Bilgi Yönetimi Süreçleri
• Fikri ve Sınai Mülkiyet Yönetim Süreçleri
• İnsan Kaynakları Yönetimi Süreçleri
• Muhasebe Süreçleri
• Ar-Ge Merkezi başvuru dosyasının hazırlanması,
• Başvuru, takip ve müracaat revizyonlarının yapılması
• Ar-Ge Merkezi Yürütme Faaliyetleri
• Ar-Ge Merkezi personeli ile aylık toplantılar düzenlenmesi,
• Ar-Ge Merkezi yönetmeliğinin hazırlanması,
• İzleme, değerlendirme ve raporlama hizmetinin sağlanması,
• Teknik ve Mali kısımları içeren yıllık izleme raporlarının oluşturulması,
• Ar-Ge Merkezi personeli için eğitimler düzenlenmesi,
• Bakanlığa karşı sorumluluklarının yerine getirilmesine yönelik planlamanın yapılması ve aylık olarak izlenmesi,
• Üniversite – Sanayi veya Sanayi – Sanayi proje bazlı işbirliklerine yönelik destek sağlanması,
• Ar-Ge bütçe kontrol sisteminin kurulması,
• Temel bilimler desteğine yönelik başvuru süreçlerinin yönetimi,

2- Tasarım Merkezi;

Tasarım Merkezi; işletmenin organizasyon yapısı içinde ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş, münhasıran yurtiçinde tasarım faaliyetlerinde bulunan ve en az 10 tam zaman eşdeğer tasarım personeli istihdam eden, yeterli tasarım birikimi ve yeteneği olan, aynı bina veya aynı yerleşke içinde yer alan birimlerdir.

2.1. Tasarım Faaliyeti, Tasarım Merkezi, Tasarım Merkezi Destek ve Teşvikleri

Tasarım Faaliyeti;

Sanayi ve belirlenen diğer alanlarda katma değer ve rekabet avantajı yaratma potansiyelini haiz, ürün veya ürünlerin işlevselliğini artırma, geliştirme, iyileştirme ve farklılaştırmaya yönelik yenilikçi faaliyetlerin tümüdür. Yeni süreç, sistem ve uygulamalar tasarlamak için sistematik bir temelde yürütülen yaratıcı çalışmalar, çevre uyumlu ürün tasarımı veya yazılım faaliyetleri ile alanında bilimsel ve teknolojik gelişme sağlayan, bilimsel ve teknolojik bir belirsizliğe odaklanan, çıktıları özgün, deneysel, bilimsel ve teknik içerik taşıyan faaliyetlerdir.

Tasarım Merkezi Olmak için Gerekli Şartlar;

• Tasarım Merkezinde araştırmacı ve teknisyen statüsünde çalışacak en az 10 Tam Zaman Eşdeğer Tasarım personeline sahip olunması,
• Tasarım merkezinde konusu, süresi, bütçesi ve personel ihtiyacı tanımlanmış program ve projelerin bulunması,
• Tasarım merkezinin ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş ve tek bir yerleşke veya fiziki mekân içinde yer alması,
• Tasarım ve destek personelinin Tasarım Merkezinde çalıştığının fiziki kontrolünü yapacak mekanizmalara sahip olunması,
• Yeterli Tasarım yönetimi ile teknolojik varlıkları, insan kaynakları, fikrî haklar, proje ve bilgi kaynakları yönetim yeteneği ve kapasitesinin bulunması,
• Tasarım faaliyetlerinin yurt içinde gerçekleştirilmesi

Tasarım Merkezine sahip firmalar yürüttükleri projeler devam ettiği sürece aşağıda sıralanan devlet destek ve teşviklerinden yararlanabilmektedir;

• Tasarım Faaliyetleri Matrah İndirimi (%100)
• Gelir Vergisi İstisnası/Stopaj Desteği (%80-95)
• Sigorta İşveren Primi Hissesi Desteği (%50)
• Damga Vergisi İstisnası (%100)
• Gümrük Vergisi Muafiyeti (%100)
• Temel Bilimler Personel İstihdam Desteği (%100)

2.2. Hizmetlerimiz

• Ön Fizibilite Çalışmaları
• Teknik Analiz Çalışmaları
  • Tasarım Merkezi başvuru koşulları, mevzuatı ve şartları ile ilgili firma temsilcilerinin bilgilendirilmesi,
  • Tasarım Merkezi kurulumu için firma ile ilgili faaliyet alanları, insan kaynakları, organizasyonel yapısı, fikri mülkiyet hakları, tasarım faaliyetleri vb. alanlardaki firma kapasitesi ve yönetim sistemleri düzeyinin analizi,
  • Tasarım Merkezi yapılanmasının başvuru süreci kapsamında kurgulanması,
  • Tasarım Merkezi organizasyonunun ve proje ekibinin oluşturulması
• Mali Analiz Çalışmaları
  • Tasarım Merkezi yatırımının ilerleyen yıllarda yaratacağı katkılar belirlenerek yatırımın beklentilerinin ne ölçüde karşılanabileceği konusunda mali analizler gerçekleştirilmesi

• Tasarım Merkezi Başvuru Faaliyetleri
  • Başvuru için yol haritasının oluşturulması ve iş geliştirme çalışmaları,
  • Tasarım stratejisinin oluşturulması,
  • Tasarım Merkezi organizasyonunun kurulması,
  • Tasarım proje havuzunun oluşturulması,
  • Tasarım personellerinin seçimi ve proje planlaması,
  • Tasarım Merkezi prosedürlerinin oluşturulması
  • Proje Yönetim Süreçleri
  • Bilgi Yönetimi Süreçleri
  • Fikri ve Sınai Mülkiyet Yönetim Süreçleri
  • İnsan Kaynakları Yönetimi Süreçleri
  • Muhasebe Süreçleri
  • Tasarım Merkezi başvuru dosyasının hazırlanması,
  • Başvuru, takip ve müracaat revizyonlarının yapılması

• Tasarım Merkezi Yürütme Faaliyetleri
  • Tasarım Merkezi personeli ile aylık toplantılar düzenlenmesi,
  • Tasarım Merkezi yönetmeliğinin hazırlanması,
  • İzleme, değerlendirme ve raporlama hizmetinin sağlanması,
  • Teknik ve Mali kısımları içeren yıllık izleme raporlarının oluşturulması,
  • Tasarım Merkezi personeli için eğitimler düzenlenmesi,
  • Bakanlığa karşı sorumluluklarının yerine getirilmesine yönelik planlamanın yapılması ve aylık olarak izlenmesi,
  • Üniversite – Sanayi veya Sanayi – Sanayi proje bazlı işbirliklerine yönelik destek sağlanması,
  • Tasarım bütçe kontrol sisteminin kurulması,
  • Temel bilimler desteğine yönelik başvuru süreçlerinin yönetimi,

3. Sık Sorulan Sorular

• Ar-Ge ve tasarım teşvik unsurları nelerdir?
  1. Ar-Ge ve tasarım indirimi
  2. Gelir vergisi stopajı teşviki
  3. Sigorta primi desteği
  4. Damga vergisi istisnası
  5. Teknogirişim sermayesi desteği
  6. Rekabet öncesi işbirliği projeleri desteği
  7. Temel bilim desteği
  8. Gümrük vergisi istisnası
• Ar-Ge merkezi nedir?

Dar mükellef kurumların Türkiye’deki işyerleri dahil, kanuni veya iş merkezi Türkiye’de bulunan sermaye şirketlerinin; organizasyon yapısı içinde ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş, münhasıran yurtiçinde araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde bulunan ve en az 15 (bazı sektörler için 30) tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli istihdam eden, yeterli Ar-Ge birikimi ve yeteneği olan birimleridir.

• Ar-Ge personeli kimdir?

Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan görevli araştırmacı ve teknisyenler Ar-Ge personelidir.

Araştırmacı: Ar-Ge faaliyetleri ile yenilik tanımı kapsamındaki projelerde, yeni bilgi, ürün, süreç, yöntem ve sistemlerin tasarım veya oluşturulması ve ilgili projelerin yönetilmesi süreçlerinde yer alan en az lisans mezunu uzmanlar.

Teknisyen: Meslek lisesi veya meslek yüksekokullarının tasarım, teknik, fen veya sağlık bölümlerinden mezun, teknik bilgi ve deneyim sahibi kişileri,

Destek personeli: Ar-Ge, yenilik veya tasarım faaliyetlerine katılan veya bu faaliyetlerle doğrudan ilişkili yönetici, teknik eleman, laborant, sekreter, işçi ve benzeri kişileri ifade etmektedir

• Tasarım merkezi nedir?

Tasarım projelerini veya sözleşme çerçevesinde siparişe dayalı olarak yürütülen tasarım faaliyetlerini gerçekleştirmek üzere kurulan ve dar mükellef kurumların Türkiye’deki iş yerleri dâhil, kanuni veya iş merkezi Türkiye’de bulunan sermaye şirketlerinin; organizasyon yapısı içinde ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş, münhasıran yurt içinde tasarım faaliyetlerinde bulunan ve en az on tam zaman eşdeğer tasarım personeli istihdam eden, yeterli tasarım birikimi ve yeteneği olan birimlerdir.

• Tasarım personeli kimdir?

Tasarım faaliyetlerinde doğrudan görevli tasarımcı ve teknisyenlerdir.

Tasarımcı: Tasarım faaliyetleri kapsamındaki projelerin gerçekleştirilmesi ve ilgili projelerin yönetilmesi süreçlerinde yer alan, üniversitelerin; mühendislik, mimarlık veya tasarım ile ilgili bölümlerinden mezun en az lisans derecesine sahip kişiler ile tasarım alanlarından herhangi birinde en az lisansüstü eğitim derecesine sahip diğer kişileri,

Teknisyen: Meslek lisesi veya meslek yüksekokullarının tasarım, teknik, fen veya sağlık bölümlerinden mezun, teknik bilgi ve deneyim sahibi kişileri ifade eder.

• Tasarım projesi nedir?

Amacı, kapsamı, genel ve teknik tanımı, süresi, bütçesi, özel şartları, diğer kurum, kuruluş, gerçek ve tüzel kişilerce sağlanacak aynî veya nakdî destek tutarları, sonuçta doğacak fikri mülkiyet haklarının paylaşım esasları tespit edilmiş ve tasarım faaliyetlerinin her safhasını belirleyecek mahiyette ve bilimsel esaslar çerçevesinde tasarımcı tarafından yürütülen projelerdir.

• Tasarım merkezleri, Ar-Ge indiriminden faydalanılabilir mi?

İndirime, Ar-Ge merkezlerinde ar-ge, yenilik ve tasarım faaliyeti harcamaları konu edilebilirken, tasarım merkezlerinde sadece tasarım faaliyeti harcamalarının konu edilebileceği açıklanmıştır

• Ar-Ge ve tasarım merkezinin, mükellefin başka faaliyetlerinin yürütülmesinde de kullanılması durumunda Ar-Ge veya tasarım indirimine konu edilecek kira ve amortisman gideri nasıl hesaplanacaktır?

Ar-Ge ve tasarım merkezinin, mükellefin başkaca faaliyetlerinin yürütülmesinde de kullanılan taşınmazların bir bölümünde yer alması hâlinde Ar-Ge veya tasarım indirimine konu edilecek kira veya amortismanların, Ar-Ge veya tasarım merkezi olarak kullanılan alanın yüz ölçümünün (metrekare cinsinden), bu merkezlerin bulunduğu binanın toplam yüz ölçümüne (metrekare cinsinden) oranına göre belirlenmesi gerekmektedir.

• Ar-Ge ve yenilik faaliyeti kapsamında değerlendirilmeyen faaliyetler nelerdir?
• Pazarlama faaliyetleri, piyasa taramaları, pazar araştırması ya da satış promosyonu
• Kalite kontrol
• Sosyal bilimlerdeki araştırmalar
• Petrol, doğalgaz, maden rezervleri arama ve sondaj faaliyetleri
• İlaç üretim izni öncesinde en az 2 aşaması yurt içinde gerçekleştirilmeyen klinik çalışmalar ile üretim izni sonrasında gerçekleştirilen klinik çalışmalar
• Bir Ar-Ge projesi kapsamında olmaksızın icat edilmiş ya da mevcut geliştirilmiş süreçlerin kullanımı
• Ar-Ge ve yenilik faaliyeti amaçlarına yönelik olmayan şekil, renk, dekorasyon ve benzeri estetik ve görsel değişiklikleri içeren biçimsel değişiklikler
• Programlama dilleri ile işletim sistemleri hariç olmak üzere internet sitelerinin ve benzerlerinin hazırlanmasına yardımcı mevcut yazılımların kullanılması suretiyle yapılan yazılım geliştirme faaliyetleri
• Yazılımlara ilişkin, bilimsel ve/veya teknolojik ilerlemeler veya teknolojik belirsizliklerin çözülmesini içermeyen olağan ve tekrarlanan faaliyetler
• İlk kuruluş aşamasında kuruluş ve örgütlenmeyle ilgili araştırma giderleri
• Ar-Ge ve yenilik faaliyetleriyle geliştirilen ürüne veya sürece ilişkin fikri mülkiyet haklarının edinimi dışında bu hakların korunmasına yönelik çalışmalar
• Numune verilmek amacıyla prototiplerden kopyalar çıkarılıp dağıtılması ve reklam amaçlı tüketici testleri
• Üretim ve üretim altyapısına yönelik yapılan yatırım faaliyetleri, ticari üretimin planlanması ve seri üretim sürecine ilişkin harcamalar
• Bir Ar-Ge projesi kapsamında olmaksızın yeni süreç, sistem veya ürün ortaya konulmasına hizmet etmeyen doğrudan veya gömülü teknoloji transferi.